债权管理的重要性

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2004年，重庆大江工业集团(以下简称大江集团)在全公司范围内开展了债权预警管理，以降低成本、应收账款和存货为指导思想，动态管理债权形成、生成和归还的全过程，以提高公司资金使用效率、加强债权风险防范和防范新的坏账为目标，通过催收、诉讼和调查等手段取得了良好的效果。2004年，收回预警债权957万元，发放预警债权573万元；今年1-5月，收回预警债权709万元，发放预警债权111万元，有效规避市场风险，减少坏账发生。大江集团的债权预警管理工作主要包括债权预警管理机制的建立、债权预警形成中的管理和债权预警后的管理。具体方法是:

建立债权预警管理机制

在开展债权预警管理的过程中，大江集团成立了预警管理机构，构建了债权预警管理网络，制定了《债权预警管理办法》，实施了债权预警“第一指挥”工程。公司政策法律部是债权预警和管理的常设机构，是所有二级单位债权预警和预测的接警机构。政策法律部在收到二级单位的债权报警后，将其输入债权预警计算机系统进行及时监控。同时，协调、监督、跟踪各二级单位的债权催收情况，并根据预警后的具体催收情况，最终决定是否将预警债权提交民事诉讼。公司各二级单位成立了相应的债权预警管理机构，制定了相应的债权预警工作计划，逐一落实了各债权的预警催收措施、催收进度和催收人，并对公司的各项债权进行了经常性的分析和研究，以使其处于受控状态。

债权预警形成中的管理

1. 债权的形成。从企业债权形成的原因来看，债权主要包括:一是在产品销售和对外加工中形成的应收账款；二是生产、配套和供应业务部门在外购件采购过程中形成的预付款；第三是个人借贷；四是技术转让、资产转让、租赁(厂房、设备等)过程中形成的其他应收账款。)，合资合作和服务。债权形成预警管理主要是对需要预警的情况和不属于预警管理范围的债权进行自我诊断和动态处理。

2. 仔细诊断不在预警管理范围内的索赔。经过公司与客户的业务往来，各种债权已经形成。在形成的债权中，所有丧失诉讼时效的债权、进入诉讼程序的债权和虚拟债权(虚拟债权是指由物资采购、机电设备、生产设施、对外加工等部门形成的虚假债权。，因业务需要提供材料、预付款项等。)不在预警管理范围内。

3.正确判断需要预警的债权。为加强防范业务风险和控制债权的能力，公司规定，有下列情形之一的，必须予以警告:

一、产成品销售业务，自产成品最后一次交付(交付、收货)之日起(以对方书面签字的收货日期为准)，因债务人未能在6个月内完全履行其付款义务而形成的债权；

二、生产对外加工业务，自最后一次生产对外加工(交货、收货)货物之日起(以对方书面签字的收货日期为准)，债务单位在2个月内未完全履行付款义务；

三是利用转账支票、商业承兑汇票等欺诈手段购买公司产品和材料形成的债权；

第四，债务单位运作存在问题，可能造成巨大风险，形成债权；

第五，生产、配套和供应采购部门支付的预付款，根据合同的有关规定，应收到预付货款而未收到货款的货物形成的债权；

第六，有负数的应付款，且该负数自负数之日起3个月内未发生变化而形成的债权；

七、个人贷款，自借款之日起，3个月内不还清贷款，且无正当理由形成债权的；

第八，由技术转让、资产转让、租赁(设备和厂房等)形成的债权。)、合资合作和服务等。，自双方约定的付款之日起2个月内不会清偿因欠款而形成的债权；

九是即将丧失时效的债权；

十是与债务人长期业务往来形成的债权，近年来业务量大幅减少，无现金及现金欠款，债务人拒绝出具旧欠款的对账单、还款计划及还款意愿，且过去所欠旧款项未收回或部分收回；

十一是因合同不约定实行垫底付款方式，但实际实行滚动付款而形成的债权，如连续12个月未欠新付款和垫底付款未收回或部分收回。

债权预警后的管理

债权预警后管理包括预警债权的数据整理、调查取证、预警债权的解除和债权预警管理的检查评估。

1.做好预警索赔数据的整理工作。公司债权预警后，在日常管理中，注意收集预警债权的前、后合同和质量技术协议；历年财务应收账款页面；第一张和最后一张发票、铁路、公路和空航空等货运凭证以及销售发票；银行出具的债务单位最后一次付款证明；债务单位是我们出具的最后一份书面声明、还款协议和还款计划；邮局收到最后一封“特快专递”书面催款调节信；债务单位负责人的身份证明，如委托书、介绍信等；与债务交易有关的各种电传、邮件等书面材料应及时整理，并对每项预警债权建立档案，指定专人保管。报警单位应每月向政策法律部提交《债权预警表》，及时反馈和预警债权的恢复情况，为相关领导和部门提供可靠的信息。

2. 做好预警索赔的调查取证工作。公司债权预警后，报警单位相关业务经办部门应定期与债务人核对，并取回债务人人员签字并加盖财务专用章或公章的书面债权确认依据。如债务人未能提供书面确认债权的依据，报警单位相关业务经办部门应定期以特快专递形式向债务人发送“催款函”。填写“快递邮件明细表”时，要求在“内部部件名称”栏中填写“催款函”和“催款金额”字样；《特快专递明细单》的发件人保存一份，并由专人妥善保管，为催收、诉讼和债权调查的预警提供了有力的依据。

3.债权解除预警。公司债权预警后，预警债权是否通过催收、诉讼、调查等方式得到有效恢复。，预警就会解除。预警债权取消的情况包括:

一是预警索赔已全部收回(包括现金回收、物料归还、各方销户等回收方式)，并已完成财务会计处理的索赔；

二是预警债权人进入诉讼程序的权利(以提前收到的法院诉讼费用专用票据为准)；

三是预警后，恢复了与债务人单位的正常业务往来，二级单位以书面形式上报公司政策法律部，经审批同意取消预警债权。

4. 加强对债权预警管理的检查和评估。公司政策法律部定期组织相关人员通过听取介绍、阅读材料、提问等方式对二级单位进行检查。，查看他们是否设立了专门的债权预警管理机构，他们是否有相应的债权预警工作计划，他们是否有固定的债权预警联系人，他们是否为每个预警债权建立了档案，是否有遗漏或预警报告等。，并将检查结果作为考核二级单位及其领导绩效的依据之一，并与月工资收入挂钩兑现。在债权预警管理的评估过程中，根据公司制定的《债权预警管理办法》，根据不同情况进行严格的评估和处罚。主要评估方法如下:

(1)如因原始凭证保管不善，导致债权证据不足，无法进入诉讼程序或败诉，责任单位将被扣5分进行评估。

(2)债权预警后，已丧失法定时效的债权仍然存在，责任单位考核得分扣5分。

(3)单位预警债权回收率低于公司预警债权回收率的，从单位主要负责人考核得分中扣除5分，从管理团队其他成员考核得分中扣除3分；本单位考核得分扣除m分，由以下公式确定:

M=3分×(1-单位预警债权回收率÷公司预警债权回收率)

(4)如因工作瘫痪或失职导致债权缺失预警，则缺失预警债权的月利息按业务经理、业务科长、分管厂长、单位主要负责人的顺序进行分摊，并从每个人的月工资收入中扣除，直至缺失预警债权全部收回。同时，对责任单位按债权额的5%-10%进行处罚。

(五)故意隐瞒债权而未予警告的，对责任单位的直接责任人和有关领导给予行政处分和纪律处分。同时，根据业务经理、业务科长、分管厂长、单位主要负责人的顺序，从每个人的月工资收入中分摊并扣除有意隐瞒预警的债权的月利息，直至收回所有隐瞒预警的债权。如因故意隐瞒导致预警债权失去法定时效而无法收回，应按公司相关规定进行赔偿。构成犯罪的，移交司法部门依法追究刑事责任。同时，对责任单位按债权额的20%-50%进行处罚。

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