财政部官员称我国向企业征收间接税比重过高

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目前，中国税收的70%以上是间接税。这个太高了吗？这会增加居民的负担吗？有必要改革吗？

“去年，国家调整了个人所得税，普通工薪阶层的税负确实减轻了很多。如果普通商品所含的税收能够减少，那么人们就会更有勇气消费。”在北京通州区的一家购物中心，一位为孩子买书包的家长说。

近年来，关于中国商品所包含的超额税收的讨论已经成为社会上的热门话题。中国商品包括多少税？中国商品的含税比发达国家高吗？未来中国的税收结构应该如何调整？

对企业征收的间接税比例过高，增加了企业和普通消费者的负担

数据显示，2011年，流转税收入占中国全部税收的70%以上，而所得税和其他税收的总收入不到30%。各种企业的税收比重高达92.06%，而居民的税收比重仅为7.94%。

“这些数据告诉我们，中国目前70%以上的税收收入是间接税，而间接税作为价格的组成部分之一，通常可以直接嵌入商品价格中，这是一种可以通过价格渠道传递的税收。”中国社会科学院财经研究所所长高培勇说。

高培勇认为，企业法人纳税和采取商品价格渠道是中国实际税收运行模式的典型特征，也体现了中国现行税制结构的不平衡性。这种不平衡的税制结构和税收结构的弊端正在不断暴露出来。

例如，高比例、大规模的间接税收入集中在商品价格渠道并转移到整个社会，这不仅使税收与价格处于高度相关的状态，而且在现实生活中也有推高价格的嫌疑。特别是日用品等商品的税收太高，实际上成为消费者承担的公共税。

同时，这种高比例、大规模的税收来自各类企业，这将普遍增加各类企业的税收负担。此外，由于不同规模企业之间的竞争力差异，小微企业将承担更重的实际税负。此外，以所得税和财产税为代表的直接税比重太小，不利于调节收入分配、缩小收入差距等税收功能的发挥。

中国的商品包括高税收，主要是因为中国的税收制度与发达国家非常不同

“在美国，联邦政府收入的40%以上来自个人所得税，如果加上工资税，个人所得税约占80%，而在中国，个人所得税仅占总税收的6.7%。在财产税方面，财产税刚刚开始试点，几乎没有其他的。”财政部金融司司长康佳说。

康佳分析说，目前中国的税收结构与发达国家有很大不同。中国主要征收流转税，这是一种间接税，可以作为价格的组成部分之一直接计入商品销售价格。但是，在一些发达国家，税收主要是直接向居民征收的，流通环节的税收很少，所以商品中包含的税收也很少。

为什么中国对企业征收的间接税比例高，对居民征收的直接税比例低？康佳说，这是由经济社会发展阶段决定的。

1994年，中国税制改革时，绝大多数人没有房产，比如房子。人们的收入主要来自工资。由于工资水平低，收入差距小，许多居民的收入不足以缴纳个人所得税。更不用说，像发达国家一样，直接税如财产税和社会保障税都是向居民征收的。一个更可行的办法是对生产和流通中的企业征税，然后由企业将税款投入生产或经营成本，最后通过价格渠道传递给消费者。

“客观地说，这种税制结构是适应当时的经济和社会发展的。但现在看来，随着个人财富的积累，富人和生产阶级都在增加，原来的税制结构也不太合适，应该进行相应的改革和调整。”

康佳强调，中国商品的高税收并不意味着中国的总体税收负担比发达国家更重。为了衡量一个国家的宏观税负，常用的指标是财政收入占国内生产总值的比例。2011年，中国宏观税负水平在30%左右，而发达国家平均水平在40%以上，中国总体税负水平仍在合理范围内。

在所得税和财产税的基础上增加直接税，还必须考虑税收征管和人们的心理承受能力

高培勇认为，中国今后税制改革和调整的方向应该是在适当减轻宏观税负的前提下，减少间接税，增加直接税；减少企业纳税，增加居民纳税。

减轻企业税负可以达到降低商品含税的目的。在这方面，已经或正在实施一系列结构性减税政策，如提高小微企业增值税和营业税起征点，开展营业税改征增值税试点，取消双重征税。

营业税改征增值税试点不同于以往的税制改革措施。增值税作为我国最大的税种，将为优化税收结构和税收收入结构提供重要机遇。随着营业税改征增值税在全国逐步普及，不仅增值税，其他流转税种类也将迎来一场旨在减轻税负、进一步完善流转税制度的重大改革。the/きだよきだだ0/将为增加直接税和促进旨在优化税收结构的全面税收改革铺平道路。

康佳认为，相对而言，以流转税为主的间接税的减征条件相对成熟且易于实施，但要提高个人所得税和财产税等直接税的比重，仍有许多基础工作要做。

例如，在个人所得税方面，近年来个人税收政策的调整主要是基于减税。2011年个人所得税改革后，只有大约7%的工薪阶层被覆盖。如果我们增加对富人收入的征税，我们需要了解我国富人的数量，并有效地监督和准确地计算他们的收入。

在财产税方面，目前中国仅在上海和重庆试点开征财产税。虽然试点时间只有一年多，但仍存在许多问题。最突出的问题之一是收集和管理成本太高。例如，征用范围内的一些房产无人居住，一些房主不在当地。税务官员只能一遍又一遍地叫人，甚至在家里接他们，这是没有效率的。

康佳说，税制结构的改革和调整不是一蹴而就的。“目前，税务机关没有征收直接税的经验，个人所得税全部由单位代扣代缴。增加直接税意味着税务部门要直接向居民征税，这就要求创新征管手段，提高征管效率。我们现在要做的是明确改革方向，探索建立地方框架，然后一步一步地向前推进。”