让绩效焕新奇迹

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生产经营绩效是企业生存和发展的命脉。当原有的考核体系明显未能提高企业的整体绩效时，宝石集团选择了系统地重建原有的绩效管理体系。

石家庄宝石电子集团有限公司(简称宝石集团)是一家大型国有电子企业集团，主要生产彩色玻壳及配套元器件，集绿色照明和新型环保化工建材于一体。产品技术和工艺先进，达到国内同行业先进水平。

一方面，近年来，液晶、等离子等平板显示产品发展迅速，宝石集团所在的crt行业受到很大冲击。自2005年以来，宝石集团的许多子公司和分厂也遭受了巨大的损失，企业的生产经营面临着巨大的压力。

另一方面，原有的绩效管理体系存在明显的弊端，因此有必要系统地重构绩效考核体系。

1.评估指标设置相对简单、不系统、不完整

原有绩效考核指标的设置过于强调财务层面，客户、内部业务流程、学习与成长等指标缺失，短期利润指标受到过多关注，中长期发展、风险、效率、安全与环保、执行力等指标弱化或缺失。考核指标的不系统和不完整导致生产经营单位对一些缺失和弱化的指标重视不够，企业管理落后、效率低下、现场管理薄弱、库存积压大、应收账款高、业务风险持续积累、新产品开发缓慢、竞争力弱等。由于运行的特殊性，一些单位仍然存在考核指标设置不当和考核不合理的问题。

2.评估方法相对简单，有些指标设置不合理

考核方法过于简单，没有考虑到一些指标的特殊性，导致考核不当，不能有效发挥激励和约束作用。如果对应收账款的评估简单地采用定额法，就不能适应销售收入变化引起的应收账款的合理变化，导致评估不合理。

3.考核奖惩与目标完成结果的结合不够紧密，关联度小甚至脱节

例如，在利润目标考核中，考核目标完成而考核目标未完成时，采用相同比例的奖励，缺乏目标导向，导致各单位完成利润目标的积极性不高、动力不足、激励弱化。

4.单位和部门领导班子的目标责任考核不明确，权责不平等

对于子公司、分厂、集团机关、部门和物流部门的领导班子，没有一套目标责任考核办法。目标责任考核奖惩不明确、不完善，责、权、利匹配不合理。

5.机关、部门和后勤部门的指标体系不够量化，考核流于形式

各部门和物流部门没有完整的基于部门职责的指标体系，指标不完整，主要是定性指标，没有有效的量化，使得绩效考核流于形式，不能有效发挥激励作用。

6.考核奖惩不够公开，透明度不高

考核奖惩不及时公开，缺乏透明度。一些单位和部门对考核结果有所怀疑，削弱了绩效考核的公信力。原有绩效管理体系的弊端制约了绩效管理体系的有效运行。

创业板集团于2004年完成债转股，并成立了新公司。2006年新领导班子上任后，开始组织绩效管理体系的系统再造。

建立绩效管理领导机构，制定总体规划

2006年下半年，宝石集团成立了以董事长为首、总经理为首、分管副总经理为首的绩效管理领导小组，由相关部门和办公室专职负责，对绩效管理体系进行系统再造。领导小组组织各单位、各部门深入调研，了解问题，征求意见和建议。立足实际，积极创新，全面考核，突出重点，合理奖惩，有效激励，公平、公正、公开，确定绩效管理体系的系统再造政策，并制定总体规划。通过签署平衡计分卡、kpi关键指标法、360度考核等绩效考核理论和其他企业经验，从考核指标设置、考核目标确定、指标考核方法、绩效考核指标提交到审计考核体系和绩效管理体系中，

系统再造绩效评价指标体系

1.全面系统地设计绩效考核指标体系

为改变原有绩效考核指标体系重财务、指标单一的弊端，从效益、效率、风险控制、中长期发展、基础管理、安全环保、执行力建设等方面进行指标设计(见右图)。

在以利润指标和应收账款为基础的财务指标的基础上，增加了存货周转期指标。存货指标和应收账款指标共同构成了效率和风险指标体系，加强了资金占用评估的管理，对保证资金使用效率，合理规避坏账和存货跌价损失等业务风险起到了一定的作用。建立销售收入增长率、新产品销售收入增长率、员工培训率、万元产值综合能耗等中长期发展指标，将单位短期经营目标与中长期发展战略有机结合起来，避免片面追求短期效益而影响长期发展。增加安全环保指标，确保安全文明生产和环境保护达标。通过安全环保指标的考核，对确保安全文明生产、保护生态环境、构建和谐企业、和谐社会起到了重要作用。提高执行各项管理制度的执行指标，加强集团管控。增加7s管理考核指标，推进各单位7q管理活动，改善现场管理，提升基层管理水平。

通过指标体系的重构，建立了利润、应收账款回收期、存货周转期等一系列财务指标，销售收入增长率、新产品销售收入增长率等客户指标，安全环保、系统实施、7s管理、综合能耗产值、外包收入与主营收入之比等内部业务和流程指标。、以及作为学习和成长指标的员工培训率。效益指标与风险和效率指标并存，短期指标与中长期发展指标相结合，安全环保、制度执行、基础管理等指标相结合，建立了相对完整的绩效考核指标体系。

2.根据评估指标的重要性等对其进行合理分类

按照重要性，生产经营单位的考核指标分为主要考核指标、辅助考核指标和否决指标。建立多层次、多角度、主次分明、重点突出、以主要考核指标为重点、辅助考核指标与否决指标相结合的绩效指标体系。主要考核指标包括利润、应收账款等。辅助考核指标包括库存、销售收入增长率、新产品销售收入增长率、外包收入与主营业务收入之比、每万元产值综合能耗、制度执行情况、75管理及员工培训率等。拒收指标包括安全和环境保护。

3.调整原不合理的考核指标

改变以往的应收账款定额考核方法(即生产经营单位以固定的应收账款上限作为考核指标，超过该上限则不完成指标)，而是根据应收账款的回收期进行考核，根据销售对象的性质、风险和各经营单位的行业惯例，核定不同的应收账款回收期，并转化为每月的应收账款净指标进行考核。这样，每月净应收账款指标就可以根据销售收入的变化而合理变化，从而避免了净应收账款指标不能完成而销售收入急剧下降，但应收账款指标相对容易完成的不合理现象。同时，根据应收账款净额与月销售收入的关系，设计了月应收账款净额考核指标的换算方法。

4.生产经营单位的考核指标主要是共性指标

生产经营单位基本采用相同的考核指标，但个别考核指标也是针对一些特殊情况设置的。传统上，工具工厂和机械加工及维护工厂都设在集团公司，专注于工具制造、零部件加工和设备维修。通过设定外包收入占全部主营业务收入的评价指标，鼓励他们走出集团，开拓外部市场，逐步摆脱对集团的依赖，提高竞争力，做大做强。

5 .特殊业务单位建立独立的指标体系

能源动力厂是一个能源动力供应和管理单位，具有生产经营单位的特点——有自己的产品，独立核算，自负盈亏，同时肩负着整个集团公司正常稳定的能源动力供应和管理的重要管理责任，其销售业务全部是集团内部的关联交易。经过详细的调研论证，建立了能源电厂的评价指标体系，以保证正常稳定的能源和电力供应为主要评价指标，以衡量每万元销售收入的误差损失率、利润和综合能耗为辅助评价指标，系统实施、教育培训、7s管理等。，并将安全和环境保护作为否决指标。

6.量化政府部门和物流部门的考核指标

根据各部门的职责，合理制定考核指标，使考核指标既不超出部门职责范围，也不遗漏或遗漏。量化指标，主要是量化指标，将量化指标与定性指标相结合，通过合理的转化实现定性指标的量化。同时，增加成本指标，控制部门开支。对考核指标进行评分，满分为100分，并根据各指标的重要性给出相应的权重。

根据指标的类别和特点，制定有针对性的考核奖惩办法

1.将评估与绩效工资和奖金直接联系起来

绩效考核将直接与各单位、各部门的绩效工资和资金总额挂钩，成绩好的单位和部门将得到奖励，达不到目标的将受到处罚。同时，为了进一步加强激励，奖惩应该适当加强。

2.评估重点突出，主次分明

生产经营单位的利润、应收账款等主要指标作为考核的重点，加强考核奖惩，辅助考核奖惩等辅助指标相对减少。作为否决指标的安全环保实行一票否决制。

3.将月度评估与季度、半年度和年度评估相结合

主要指标和剔除指标主要基于月度考核，辅助指标主要基于季度和半年度考核。每项指标结束时，公司应进行内部审计，并进行年度全面评估。

4.合理改进评估方法，使评估更加准确合理

针对一些指标原有评估方法的不合理性，进行了改进。例如，在利润考核中，采用累计利润增量(累计亏损减少增量)代替原考核方法中的已实现利润额(亏损减少额)作为绩效奖金的计算基础，有效地消除了利润(亏损减少额)的奖金重复计算现象。由于生产经营的周期性，宝石集团的一些生产经营单位会有淡季和旺季，旺季业务量大利润高，淡季业务量小利润低，甚至可能导致亏损。如果绩效奖金是按当月利润计提的，个别月份的亏损会造成当年实际获奖利润的总基数超过年度实现利润的不合理现象。但是，当奖金以累计利润的增量计提时，只有当当月的累计利润弥补了今年前几个月的亏损后，才能提奖金，有效避免了重复计算奖金的现象。

5.加强目标考核，加大奖惩力度

增加目标完成与考核奖惩的联系。在对生产经营单位的考核中，改变利润完成等指标与工资收入联系不太紧密，甚至基本上不与绩效奖金挂钩的不合理现象，将利润目标完成与绩效奖金挂钩。当考核目标完成时，绩效奖金的比例将大幅增加，而当目标实现时，绩效奖金的比例将再次上升。同时，为亏损单位设立减亏奖和扭亏奖，以充分调动亏损单位的积极性，实现扭亏为盈的目标。

6.政府部门和物流部门的绩效奖金与生产经营单位的效益相结合

为了提高各部门的管理和服务意识，宝石集团将政府部门和物流部门的绩效奖金与生产经营单位的平均绩效奖金直接挂钩。生产经营单位当月平均绩效奖金作为政府部门和机关单位绩效奖金的基数，每个亏损单位的绩效奖金基数扣除5%。后勤部门绩效奖金基数根据业务量和工作重要性，按照政府部门和机关绩效奖金基数的一定比例核定。

能源电厂的绩效奖金与生产经营单位的效益挂钩。能源电厂绩效奖金基数根据生产经营单位平均水平核定。每个指标的完成情况根据其重要性和不同的权重与绩效工资奖金直接挂钩。

8.对政府部门和物流部门实行百分比考核制度，与绩效奖金收入直接挂钩

每月月底，各部门根据考核指标完成情况自行评分，由集团公司部门负责人和总经理分别对各部门进行评分。月初，中国石油集团公司绩效管理部将牵头组织各生产经营单位、政府部门和物流部门进行联合考评打分。自评得分、部门主管领导和集团公司总经理的得分、联合得分是单位按权重计算的实际得分，作为本月部门和物流部门绩效奖金的折算系数。

建立健全评估目标验证机制

生产经营单位各项指标的年度考核目标值由集团公司计划管理部门根据企业发展规划和市场预测进行验证。年底，各单位首先根据生产经营预测编制下一年度的生产经营计划草案，拟定年度经营目标，然后自下而上向公司计划管理部报告。经过核算、修正和调整后，由计划管理部下发到各单位征求意见。经进一步核算并根据反馈意见进行调整后，评估目标将以年度经营计划的形式上报公司董事会和股东大会批准后实施。考核目标本着实事求是、稳步增长的原则核定，总体上坚持“两个不低于”的原则，即不低于上一年度指标完成情况，不低于近三年平均水平，既要体现一定的增长，有一定的高度和完成难度，又要实事求是，不能盲目进取。根据部门职责和公司年度工作目标和政策，结合公司中长期发展战略，合理确定部门、办事处和物流部门的考核目标，严格控制成本指标。能源电厂的利润考核目标与电力、燃气等能源动力的外部购买价格和内部销售价格相联系。如果一方发生浮动，公司计划管理部将重新审批利润完成数，并进行相应调整进行评估，有效解决利润评估与内部销售价格之间的屏蔽。

建立和完善绩效考核指标结果的提交、评审和评估流程体系

创业板集团已经建立了一套完整的提交、审核和评估月度目标完成结果的流程体系。各单位考核指标完成结果由专业职能部门审核汇总，统一报送绩效考核部门。财务部负责审核汇总各生产经营单位的财务指标完成结果，安全环保部负责审核汇总安全环保指标完成结果，能源电厂负责审核汇总能耗指标完成结果，其他指标也由相关归口管理部门进行审核汇总。指标审核汇总后，归口管理单位和部门分别提交给绩效考核部门。绩效考核部对各单位、各部门的目标任务完成情况进行二次评审，按照绩效考核方法对各单位、各部门进行考核，制定奖惩措施，经公司领导批准后，送人力资源管理部和财务部进行奖惩。月度绩效考核结果应及时公布，并接受每个人的监督。提交、审查和评估过程系统的建立一方面确保了考绩的及时性；另一方面，加强专业部门对指标完成情况的审核和监督，确保考核奖惩的准确性和公平性。

建立绩效管理的监督机制和内部审计制度

1.建立监督和反馈机制

各生产经营单位、政府部门、物流部门将上月政府部门、物流部门的目标责任完成情况和工作作风以目标责任完成情况监控反馈的形式反馈给绩效考核部门。绩效考核部门会同纪检监察等相关部门进行检查，根据核查结果进行奖惩，发现严重问题上报公司领导处理。

2.建立绩效评估的内部审计制度

为加强绩效考核的准确性和公平性，绩效管理部将在年底牵头，组织审计部门对各单位、各部门绩效考核目标的实现结果进行审计，审计重点是各生产经营单位的经营目标实现情况以及政府部门和物流部门的成本指标实现情况。审核结果，作为各单位和部门年度考核的依据。在月度考核中，如果发现指标异常，绩效管理部也可以组织审计部门进行专项审计。

为确保绩效考核的科学、合理、公平、公正，每年年底，组织各单位、各部门对绩效管理体系进行讨论，找出存在的问题和不足，制定改进计划。

宝石集团通过绩效管理体系的系统再造，建立了相对完善的绩效考核体系，调动了各单位和部门的积极性，加强了集团管控，促进了企业管理水平的不断提高。

一是操作风险管控得到加强，资金使用效率明显提高。通过加强应收账款、存货等风险指标和资金使用效率指标的评估，加强风险控制，提高资金使用效率，有效减少资金占用，降低财务费用，控制坏账、存货跌价等业务风险。二是成本管理进一步加强，各单位各部门挖潜降耗、节支增效工作得到有效推进。2007年，行政费用下降7785万元，下降43.6%，其中政府部门和后勤部门的办公费用下降62%。三是有效提升内部执行力，强化集团管控。自2006年以来，制定了68项管理制度，并得到了很好的实施，对子公司和分支机构的监管进一步加强。

新的绩效管理系统已经运行了将近两年。宝石集团产品市场份额明显增加，新产品销售收入持续增长，新产品开发能力不断增强，各生产经营单位市场竞争力显著提升。截至2008年上半年，彩色显像管玻壳、引脚、阳极帽和荧光玻璃管的市场份额比2006年上半年平均增长5.8个百分点。2007年，在crt行业市场低迷、彩壳、引脚、阳极帽等产品降价以及原材料、能源、电力价格持续上涨的不利影响下，宝石集团扭亏为盈，实现利润161万元，同比下降2.6319亿元。

在我国许多大型和超大型工业企业中，设计院普遍成立。近年来，随着我国的工业化...