热门:公司年金个税递延纳税破冰 养老保障再加速

本篇文章2921字，读完约7分钟

年1月1日，中国养老系统的税优新政公司养老金、职业养老金的税收递延纳税政策正式开始实施。

据专家评价，新政策的出台有望使处于停滞状态的公司养老金计划再次起航，迅速发展养老系统的“第二支柱”，为“第三支柱”的健康快速发展奠定基础，使中国的多养老保障系统更完整。

最近，养老金双轨制的平行轨道、退休延迟等一系列信息频繁地刊登在媒体上，关于养老问题的讨论也在高涨。 在此背景下，公司的年度金税延优惠政策适时出台。

这个中国人的“401k计划”到底能带来多少实际利益？ 对我国养老保障体系有那些影响吗？

“真金白银”的实益

税金递延的话，税金的负面和税率会下降。 除此之外，事实上降低了个人交税的税基。

“根据我们企业公布的养老金制度，员工可以自主选择参加。 但是，到目前为止，参加养老金计划的热情不高，可能只有40%。 即使是参加的人，也大多选择低级缴费，每年支付约3600元的个人养老金缴费。 》河北保定风帆股份有限公司财务主管吴雷在接受本报记者采访时这样说。

吴雷说，随着公司养老金递延纳税政策的实施，对他这样的上班族来说可以增加收益，带来切实的经济性。 例如，假设公司每月向吴雷支付1000元的养老金保险，税率为10%，需要支付100元的税金。 但是，如果税金延期的话，这100元也一起进入养老金账户进行“利息率”。 年投资转化率为5%，65岁退休想领取养老金时，30岁时未支付的这100元税金已经对552元有附加值，扣除100元税金，可以获得452元的投资收益。

改革带来的另一个红利是税率的下降。 因为个人所得税以累积税率征收，收入低，适用税率也低，退休后的收入通常比在职时的收入少，所以对应养老金补充的税率也低。 吴雷表示，新政策大大提高了个人养老金缴费的积极性，越来越多的人选择加入养老金计划。

此外，征税延期事实上降低了个人纳税的税基，把养老储蓄的部分时间价值转让给了个人。 “如果实施递延优惠政策的话，高额的税金会有“时间差”。 特别是对年轻员工来说，离退休还有两三十年，税金的现值就会大幅下降，支付这个税金会变得轻松。 江苏海门农村商业银行股份有限公司财务负责人对记者说，公司现有员工530人，每人每年支付公司养老金所得税500元至600元。 公司养老金所得税整体税金每年25万元左右。 递延优惠政策的实施，可以减轻当期税负，给大家带来真正的经济。

记者说，现在国内的公司养老金计划几乎都是类似的大体，即个人和公司各出一半。 在美国的“401k计划”中，员工个人缴费的比例很高，公司的作用是提供各种投资计划，让员工自主选择投资。 专家认为这也是我国未来公司养老金改善的方向。

完善养老金制度

税收递延可以大幅度提高公司完全养老金制度的积极性，有助于中小企业实现职工养老的规范化管理。

记者在采访中发现，许多中小企业对公司养老金的认识存在偏差，有可能增加公司的支出，削弱利润。 另外，从激励的角度来看，公司认为现在发放奖金比让员工将来享受福利更直接。 现在，随着人们对养老问题重视度的提高，公司养老金作为补充养老保险的“福利”也很受公司和员工的欢迎。 特别是在稍微有实力的公司和给员工带来利益的大公司，养老金制度是引起人才的重要“武器”。

与大型企业的人才竞争不同，对中小企业来说，税收政策的积极意义越来越多，现在养老金制度完全，回到了养老保险的本意。 近年来，许多中小企业为了可持续迅速的发展，正在寻找适合自身能力的员工养老计划。 但是，很多公司对养老的理解还停留在员工福利计划水平，作为退休时一次也不重复领取的储蓄。 这种认识事实上偏离了养老保险的轨道。 根据公司养老金运营模式建立的养老储蓄个人账户制度，职工基本养老保险、公司养老金等必须进入个人终身养老储蓄账户，由专业受托人统一管理。 这也有助于公司养老金管理的规范化和功能的提高。

现在，随着养老金管理规范程度的提高，很多基金、信托企业开始了“竞争上岗”。 这不仅带来了投资渠道的多样性、投资收益率的提高，还提高了公司的养老金支付能力，进一步提高了公司参加计划的魅力。

专家说，这次养老金递延纳税惠的人数有限，但为了显示效果，所有级别的公司，特别是中小企业都有望参与养老金计划的普及。

撬开养老多元迅速发展。

税收递延推动养老系统“第二支柱”的迅速发展，为“第三支柱”健康的迅速发展奠定基础。

2004年，我国开始推行公司养老金计划。 但是，它没有普及到社会上。 这是因为核心税收优惠政策没有及时推行。 9年多来，我国养老金制度只对公司等单位缴纳部分进行一定比例的税前列支敦士登，个人缴纳部分没有税收优惠。 因此，在实际操作中，单位缴费成为主体，员工个人缴费成为象征的情况很多。 这导致了公司养老金激励结构的不匹配，制约了其健康的迅速发展。

“新政策结束了没有个人缴纳折扣的时代。 》清华大学经济管理学院中国保险和风险管理研究中心主任陈秉正说，实际上，作为中国社会基本养老保险的补充，养老金制度不是社会基本养老保险制度的复印件，也不是保险计划，其属性是信托计划。 他认为设计公司养老金计划的目的是让员工将来退休后能收到部分收入作为收入来源之一。

事实上，这项政策释放的红利不止这些。 如果基础养老金能应对老年人的“饮食问题”，为了改善老年人生活，不仅依赖公司养老金，还依赖包括商业养老保险在内的个人账户储蓄养老金的情况在增加。 从国际经验来看，适度的税收优惠是让客户积极承担养老责任的主要手段。 通过税收优惠，养老系统第二支柱养老金迅速发展，形成显著的拣货效应，进一步让个人购买商业保险。

在此基础上，如何完全支付系统，如何保障基础养老金和个人账户养老金的运行是我国养老系统面临的下一个挑战。 这需要合理明确基础养老金的筹资渠道、支付水平，建立和完善居民档案，逐步消除城乡养老体系的二元结构，实现养老金的精确测算。 对此，专家表示，彻底处理养老的体制机构问题依然任重而道远，但目标明确，方向也明确。 这意味着将来这一系列问题全部处理后，政府可以提高筹资水平和支付水平，同时处理基础养老金的公正性、持续性和流动性问题。

递延税金

递延纳税是指养老金缴费环节和养老金基金投资收益环节暂时不征收个人所得税，而是将纳税义务延期到个人实际领取养老金的环节。 也就是说，从年开始，工作时不需要支付公司的养老金，不需要获得养老金投资的利益，不需要支付税金，一直征税到退休时领取。

根据延期征税的推算，如果每年延期1元的税收，20年内可以收集个体形成养老金150元。

“401k计划”

“401k计划”也被称为“401k条款”，是始于1980年代初，由员工、雇主共同支付缴费而确立的完全基金式养老保险制度。

美国“401k计划”的基本含义是公司养老金。 根据这个计划，公司为员工设立了特别的“401k账户”，员工每月从其工资中把一定比例的资金存入养老金账户，公司也通常以一定比例(不能超过员工存入的金额)存入这个账户相应的资金。 对此，公司为员工提供了3~4种不同的投资组合投资计划。 员工可以选择其中一个进行投资。 员工退休时，可以选择采用不重复领取、分期领取、转移到存款等方法。